A Demonstração de Fluxos de Caixa para INICIANTES
Descrição
👉 Confuso com a contabilidade? Descarregue esta folha de consulta gratuita: https://accountingstuff.com A 'Demonstração de Fluxos de Caixa' é uma das três principais Demonstrações Financeiras, juntamente com a Demonstração de Resultados e o Balanço. Neste tutorial, irá aprender o que é uma Demonstração de Fluxos de Caixa e vou mostrar-lhe como elaborar uma utilizando o Método Indireto. 🔴Subscreva para mais Tutoriais de Contabilidade → https://geni.us/subtothechannel ⏱️TIMESTAMPS 00:00 - Intro 00:06 - Definição de Demonstração de Fluxos de Caixa 00:18 - Por que razão precisamos de uma Demonstração de Fluxos de Caixa? 02:15 - O que é uma Demonstração de Fluxos de Caixa? 03:45 - Demonstração de Fluxos de Caixa pelo Método Direto 05:00 - Demonstração de Fluxos de Caixa pelo Método Indireto 06:38 - Como elaborar uma Demonstração de Fluxos de Caixa (Método Indireto) 08:07 - O que estamos a reconciliar? 08:43 - Fluxos de Caixa das Atividades Operacionais 12:33 - Fluxos de Caixa das Atividades de Investimento 13:36 - Fluxos de Caixa das Atividades de Financiamento 🔗LINKS DOS VÍDEOS ▪ Demonstração de Resultados → https://youtu.be/0--AvwZabIQ ▪ Balanço → https://youtu.be/CMv1zlZhb4Q ▪ Demonstração de Fluxos de Caixa → https://youtu.be/DiVPAjgmnj0 ▪ Crítica de Livro → https://youtu.be/oNw4guzrzG4 🔝 SOFTWARE DE CONTABILIDADE NA NUVEM ▪ XERO (Teste Gratuito / Desconto) → https://xero5440.partnerlinks.io/08mfchsgfw8z ▪ QuickBooks Online USA (Teste Gratuito / Desconto) → https://geni.us/quickbooksonlineusa ▪ QuickBooks Online Canada (Teste Gratuito / Desconto) → https://geni.us/quickbooksonlinecanada 🔎FAQ ▪ O meu Livro de Contabilidade favorito para Principiantes → http://geni.us/5mKR7m 🚶SIGA-ME EM ▪ Instagram → https://www.instagram.com/accountingstuff ▪ TikTok → https://www.tiktok.com/@accounting_stuff ▪ Facebook → https://www.facebook.com/thisisaccountingstuff/ 🎬APRENDA O BÁSICO DA CONTABILIDADE GRATUITAMENTE ▪ Playlist Completa → https://www.youtube.com/playlist?list=PL5zKSeS09l339nB6ujJPQ9Rsv99_b-aTb ________________________ AVISO LEGAL Alguns dos links acima são links de afiliados, através dos quais recebo uma pequena comissão se clicar no link e adquirir um item. Não tem qualquer obrigação de o fazer, mas ajuda a financiar estes vídeos na esperança de lhe trazer valor! ________________________ #accounting #accountingstuff
Transcrição completa
Olá, eu sou o James, está a ver o Accounting Stuff e neste vídeo vamos ver a demonstração de fluxos de caixa para iniciantes.
Se a sua contabilidade for de caixa, então tecnicamente só tem uma demonstração financeira: a demonstração de resultados.
Uma demonstração de fluxos de caixa é uma demonstração financeira que resume as entradas e saídas de caixa de uma empresa durante um período de tempo.
Vamos ver como isso funciona daqui a pouco, mas primeiro, porque é que precisamos de uma demonstração de fluxos de caixa?
Na contabilidade, existem dois métodos principais para preparar os seus livros: o método de caixa e o método de acréscimo.
Com o método de caixa, reconhece as suas receitas quando o dinheiro é recebido e regista as suas despesas quando o dinheiro é pago, mas com o método de acréscimo, reconhece as receitas à medida que são obtidas e regista as suas despesas à medida que são incorridas.
Então, o que é que isso significa?
Resume as suas receitas e despesas durante um período de tempo, deixando-o com um lucro ou um prejuízo.
Mas com o método de caixa, dissemos que reconhece as receitas quando o dinheiro é recebido e regista as despesas quando o dinheiro é pago.
Isso deixa-o com um fluxo de caixa líquido de entrada ou saída.
Assim, a demonstração de resultados, preparada pelo método de caixa, é equivalente a uma demonstração de fluxos de caixa.
Tenha isso em mente, voltaremos a ele mais tarde.
Muitas pequenas empresas fazem os seus livros desta forma, o que é bom, mas o método de caixa não é permitido pelas IFRS ou GAAP.
Se seguir qualquer um destes, deve usar o método de acréscimo.
Assim, as receitas devem ser reconhecidas à medida que são obtidas e as despesas devem ser registadas à medida que são incorridas.
Na contabilidade de acréscimo, ainda temos a demonstração de resultados, mas desta vez, representa o que uma empresa ganhou e incorreu.
Não as suas entradas e saídas de caixa.
Portanto, não é equivalente a uma demonstração de fluxos de caixa.
Assim, as empresas que usam o método de acréscimo mantêm uma demonstração de fluxos de caixa separada, juntamente com a sua demonstração de resultados.
E também mantêm um balanço, que contém os seus ativos, os seus passivos e o seu capital próprio.
Não há muito tempo, fiz vídeos sobre a demonstração de resultados e o balanço.
Pode encontrar links para ambos na descrição.
O que é uma demonstração de fluxos de caixa?
No início, disse que resume as entradas e saídas de caixa de uma empresa durante um período de tempo.
Mas como é que se parece?
Começamos com o saldo de caixa inicial no início do período e comparamo-lo com o saldo de caixa final no final do período.
Pode encontrar ambos os números no balanço.
A diferença entre os dois é o aumento ou diminuição líquida do caixa.
E uma vez que sabemos isso, podemos passar para o verdadeiro propósito da demonstração de fluxos de caixa: explicar como chegamos aqui.
Existem três secções principais: fluxos de caixa das atividades operacionais, fluxos de caixa das atividades de investimento e fluxos de caixa das atividades de financiamento.
As atividades operacionais são as principais atividades geradoras de receita da empresa.
São os fluxos de caixa envolvidos na venda de bens ou serviços.
As atividades de investimento situam-se fora das operações principais da empresa.
Envolvem a compra ou venda de investimentos ou outros ativos de longo prazo.
E, finalmente, as atividades de financiamento relacionam-se com o financiamento da empresa, através da angariação ou reembolso de dinheiro a bancos terceiros ou aos proprietários da empresa.
Esta, meus amigos, é a estrutura básica da demonstração de fluxos de caixa.
Números positivos representam entradas de caixa e números negativos são saídas de caixa.
Agora, existem algumas formas de fazer uma demonstração de fluxos de caixa detalhada.
Podemos usar o método direto ou o método indireto.
Vamos começar com o método direto.
Os fluxos de caixa das atividades operacionais, pelo método direto, espelham a demonstração de resultados preparada pelo método de caixa, que vimos anteriormente.
No topo, temos os recebimentos de caixa dos clientes, que espelham as receitas, e depois temos o caixa pago aos fornecedores e funcionários.
E depois os juros e impostos pagos.
Coletivamente, estes espelham as despesas da empresa.
Os fluxos de caixa das atividades de investimento incluem saídas de caixa da compra de investimentos ou outros ativos de longo prazo e as entradas de caixa que vêm com a sua venda.
Os fluxos de caixa das atividades de financiamento relacionam-se com a angariação ou reembolso de dinheiro ou capital.
Existem duas formas de uma empresa fazer isso: usando passivos ou capital próprio.
Podem pedir dinheiro emprestado a um banco terceiro, o que aumentaria os seus passivos, ou uma empresa pode procurar os seus proprietários, os seus acionistas, que podem fazer contribuições de capital, o que aumenta o capital próprio.
Por outro lado, também fazem reembolsos de empréstimos ao banco e distribuem dividendos de volta aos proprietários.
Quando somamos os fluxos de caixa líquidos das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, podemos reconciliar o aumento ou diminuição líquida do caixa de volta ao movimento no balanço.
Agora, como funciona o método indireto?
A única secção que muda é o fluxo de caixa das atividades operacionais.
Usamos três passos para o calcular.
O método indireto começa sempre com o lucro ou prejuízo líquido da demonstração de resultados.
Depois, no passo 2, adicionamos todas as despesas não monetárias que aparecem acima dele.
Estas não representam saídas de caixa e precisam de ser revertidas.
Os suspeitos do costume são a depreciação e a amortização, e qualquer ganho ou perda na venda de ativos não correntes ou ativos de longo prazo.
Finalmente, ajustamos o movimento no capital de giro.
O capital de giro é a diferença entre os ativos correntes e os passivos correntes.
Aumentos em ativos correntes como inventário ou contas a receber, reduzem o fluxo de caixa, enquanto aumentos em passivos correntes, como contas a pagar, aumentam o fluxo de caixa.
Pode encontrar todos estes números no balanço comparativo.
Provavelmente está a pensar que o método direto parece muito mais fácil.
Porque não usamos apenas esse?
Tem razão, é mais fácil de ler, mas é realmente mais difícil para os contabilistas prepararem.
Por isso, não o usamos tanto.
O método indireto é muito, muito mais fácil de calcular, porque podemos encontrar muitos destes números na demonstração de resultados e no balanço.
Como verá no próximo exemplo.
Percebo que há muita coisa a acontecer aqui, por isso preparei duas folhas de consulta que cobrem a demonstração de fluxos de caixa direta e indireta.
Gosto de pensar nelas como guias de referência de uma página para o ajudar.
Se quiser apoiar o canal, pode comprá-las no meu site.
O link, como de costume, está aqui em cima e lá em baixo.
Como fazemos uma demonstração de fluxos de caixa?
Sim, é hora desse exemplo e vamos usar o método indireto, porque é mais fácil.
Precisaremos de algumas coisas para começar.
Primeiro, precisamos de uma demonstração de resultados.
Aqui está uma para uma empresa chamada Tumble, que é uma aplicação de encontros fictícia.
Na verdade, fizemos esta do zero no vídeo da demonstração de resultados, por isso veja-o e talvez clique em subscrever também.
Resume as receitas e despesas da Tumble para o ano terminado em 31 de dezembro.
E aqui está o balanço da Tumble, que fizemos no vídeo do balanço.
Mostra-nos um instantâneo dos seus ativos, passivos e capital próprio no final do ano.
Mas espere, estamos a usar o método indireto, por isso precisamos de ver o balanço do ano passado também.
Assim, este é o balanço comparativo da Tumble.
Temos o do ano corrente à esquerda e o do ano passado à direita.
Ótimo.
Mais uma coisa antes de começarmos, aqui estão alguns factos chave que aconteceram durante o ano.
A Tumble vendeu alguns móveis por 10.000 dólares, que originalmente custaram 20.000 dólares e foram depreciados em 5.000.
A perda na venda foi imputada às despesas gerais e administrativas.
A Tumble também gastou 910.000 dólares em equipamento informático.
Angariaram 100.000 dólares em dívida de longo prazo e não fizeram reembolsos.
E, finalmente, emitiram 50.000 dólares em ações ordinárias e pagaram 1 milhão de dólares em dividendos.
Certo, vamos começar.
O que estamos a reconciliar?
Caixa.
Esta é uma demonstração de fluxos de caixa, afinal, por isso vamos para o balanço comparativo da Tumble.
Podemos ver que tinham 13.895.000 dólares em caixa no final do ano passado, e este número aumentou para 17.000.000 dólares no final deste ano.
Assim, podemos pegar nestes números e colocá-los no fundo da nossa demonstração de fluxos de caixa indireta.
No geral, isso é um aumento líquido de caixa de 3.105.000 dólares.
Mas como é que a Tumble conseguiu isso?
Vamos descobrir.
Vamos começar com os fluxos de caixa das atividades operacionais.
No passo 1, precisamos de encontrar o lucro ou prejuízo líquido da Tumble para o ano corrente.
Isso é fácil, podemos obtê-lo da demonstração de resultados.
Na linha de fundo, podemos ver que a Tumble obteve 9.650.000 dólares este ano, das suas operações principais.
Vamos pegar no lucro líquido da Tumble e colocá-lo no topo dos fluxos de caixa das atividades operacionais.
Passo 2: precisamos de reverter todas as despesas não monetárias.
As despesas não monetárias aparecem acima da linha de fundo na demonstração de resultados.
Alguns exemplos clássicos são a depreciação e a amortização.
Estas representam o processo gradual de amortização de ativos de longo prazo.
Não são fluxos de caixa.
Este ano, a Tumble incorreu em 850.000 dólares em despesas não monetárias.
Por isso, vamos adicioná-las de volta nos nossos fluxos de caixa das atividades operacionais.
Mas isso não é tudo, a Tumble teve uma perda na venda de ativos de longo prazo.
Se voltarmos à nossa página de factos chave, dissemos que venderam alguns móveis por 10.000 dólares.
Então, vamos fazer alguns cálculos rápidos.
Estes móveis custaram originalmente à Tumble 20.000 dólares e, na altura da venda, tinham incorrido em 5.000 dólares de depreciação.
Deixando-os com um valor contabilístico de 15.000 dólares.
A Tumble vendeu estes móveis por 10.000 dólares, o que lhes deixou uma perda na venda de 5.000 dólares.
Isto também é uma despesa não monetária e foi imputada às despesas gerais e administrativas na demonstração de resultados.
Precisamos de revertê-la na nossa demonstração de fluxos de caixa.
Por isso, vamos adicionar de volta a perda na venda de móveis de 5.000 dólares.
Passo 3: precisamos de ajustar o movimento no capital de giro da Tumble.
O capital de giro é a diferença entre os ativos correntes e os passivos correntes.
Ignorando o caixa, os ativos correntes são tipicamente compostos por inventário e contas a receber, e os passivos correntes são contas a pagar.
Podemos encontrar o movimento em todos estes no balanço comparativo da Tumble.
Não parece que a Tumble tenha qualquer inventário, mas tem algumas contas a receber.
Contas a receber, outras contas a receber e despesas pré-pagas, que somam 14.050.000 dólares no ano corrente.
E 8.850.000 dólares no ano passado.
Isso é um aumento nas contas a receber de 5,2 milhões durante o ano.
Um aumento nas contas a receber reduz o fluxo de caixa.
Por isso, subtraímos 5,2 milhões de dólares dos fluxos de caixa das atividades operacionais.
Gosto de pensar assim: se as contas a receber aumentaram, então a Tumble deve mais dinheiro, o que não é bom para o caixa.
As contas a pagar funcionaram de forma semelhante.
A Tumble tem contas a pagar, impostos a pagar, despesas acumuladas e algumas receitas diferidas.
Tudo isso soma 14,4 milhões de dólares em contas a pagar no ano corrente.
E no ano passado, tinham 14.850.000 dólares em contas a pagar.
Isso é uma diminuição anual nas contas a pagar de 450.000 dólares.
Subtraímos as diminuições nas contas a pagar nos fluxos de caixa das atividades operacionais.
Porque se as contas a pagar diminuem, então mais contas de fornecedores foram liquidadas, por isso há menos caixa.
Quando pegamos no lucro da Tumble, adicionamos as suas despesas não monetárias e ajustamos o movimento no capital de giro, podemos ver que tiveram uma entrada líquida de caixa de 4.855.000 dólares das atividades operacionais.
Mais algumas coisas que precisamos de fazer aqui para terminar, mas primeiro gostaria de agradecer a todos os meus apoiantes do canal.
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A seguir, são os fluxos de caixa das atividades de investimento.
Terminamos com as atividades operacionais, por isso o resto da demonstração de fluxos de caixa é o mesmo, quer esteja a usar o método direto ou indireto.
Na nossa página de factos chave, podemos ver que a Tumble gastou 910.000 dólares em equipamento informático.
Esta é uma saída de caixa das atividades de investimento, porque compraram ativos de longo prazo.
Mas a Tumble também vendeu um ativo de longo prazo.
Lembra-se daqueles móveis de que falámos?
A Tumble teve uma perda na sua venda, que chamámos de despesa não monetária.
Adicionámo-la de volta nos fluxos de caixa das atividades operacionais, mas também precisamos de registar o recebimento de caixa na venda de 10.000 dólares.
Esta venda não faz parte do negócio principal da Tumble, por isso registamo-la como um fluxo de caixa das atividades de investimento.
Quando o totalizamos contra a compra de equipamento informático, isso deixa-nos com um fluxo de caixa líquido das atividades de investimento de 900.000 dólares.
Desta vez, é uma saída de caixa, por isso o número é negativo.
Fluxos de caixa das atividades de financiamento.
As atividades de financiamento envolvem a angariação ou reembolso de dinheiro ou capital usado para financiar uma empresa.
Na página de factos chave, podemos ver que a Tumble angariou 100.000 dólares em dívida de longo prazo.
Este é um passivo para um banco terceiro, e este ano não fizeram reembolsos de dívida.
Emitiram 50.000 dólares em ações ordinárias, que é uma contribuição de capital dos acionistas que possuem a empresa, o que aumenta o capital próprio, e pagaram 1 milhão de dólares em dividendos de volta a esses acionistas.
Isso teria diminuído o seu capital próprio.
Podemos passar todos estes números para os fluxos de caixa das atividades de financiamento.
A Tumble recebeu 100.000 dólares em caixa de dívida de longo prazo.
Angariaram mais 50.000 dólares em capital próprio, e pagaram 1 milhão de dólares em dividendos.
Assim, isso é uma saída líquida de caixa das atividades de financiamento de 850.000 dólares.
Quase lá.
Quando totalizamos os fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, podemos ver que a Tumble teve um aumento líquido de caixa de 3.105.000 dólares durante o ano.
Isto corresponde ao movimento de caixa que vimos no balanço, por isso reconciliámos esta demonstração de fluxos de caixa usando o método indireto.
Oh, sim.
Espero que tenha achado útil.
Diga-me nos comentários o que gostaria de ver a seguir.
Até já.
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